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A- La taxe CO2

Il est institué une taxe additionnelle à la taxe sur les certificats d'immatriculation des véhicules prévue à l'article 1599 quindecies.

Elle concerne les véhicules de tourisme (genre VP - champ J1 du certificat d'immatriculation) immatriculés depuis le 1er juin 2004.

Le tarif de la taxe CO2

Mis à jour le 29/05/2018

Puissance fiscale (en chevaux vapeur) Montant  (en euros)
puissance fiscale ≤ 9 0
10 ≤ puissance fiscale ≤ 11 100
12 ≤ puissance fiscale ≤ 14 300
15 ≤ puissance fiscale 1 000

La taxe est réduite d'un dixième par année entamée depuis la date de première immatriculation

Pour les véhicules spécialement équipés pour fonctionner au superéthanol E85, le montant applicable est réduit de 40%. (art.1010 bis et 1011 bis du code des impôts)

Cet abattement ne s'applique pas aux véhicules dont les émissions de dioxyde de carbone sont supérieures à 250 grammes par kilomètre.

Exonération

La délivrance des certificats d'immatriculation prévus aux articles 1599 septdecies et 1599 octodecies ne donne pas lieu au paiement de cette taxe, soit : pour les certificats W garage, les CPI WW et leur renouvellement, les duplicata de CI, les CI délivrés suite à une erreur de saisie, un changement de domicile ou de situation marimoniale, modification d'état civil ou changement de dénomination sociale, modification des caractéristiques techniques, le changement d'usage sans changement de propriétaire, l'attribution d'un nouveau numéro suite à une usurpation, la conversion, l'immatriculation des cyclomoteurs à 2 roues ou à 3 roues non carrossés.

Les véhicules immatriculés à Mayotte ne sont pas soumis à cette taxe.

Définition d'un véhicule de tourisme

Les sociétés sont soumises à une taxe annuelle à raison des véhicules de tourisme qu'elles utilisent en France, quel que soit l'Etat dans lequel ils sont immatriculés, ou qu'elles possèdent et qui sont immatriculés en France. Sont considérés comme véhicules de tourisme les voitures particulières au sens du 1 du C de l' annexe II à la directive 2007/46/CE du Parlement européen et du Conseil , du 5 septembre 2007, établissant un cadre pour la réception des véhicules à moteur, de leurs remorques et des systèmes, des composants et des entités techniques destinés à ces véhicules, ainsi que les véhicules à usages multiples qui, tout en étant classés en catégorie N1 au sens de cette même annexe, sont destinés au transport de voyageurs et de leurs bagages ou de leurs biens.

B- Ecotaxe

Cette taxe s'applique aux véhicules de tourisme acquis et immatriculés pour la première fois en France ou à l'étranger à compter du 1er janvier 2008

Calcul de l'écotaxe

pour les véhicules en réception communautaire (CE)

( https://www.legifrance.gouv.fr/affichCodeArticle.do?idArticle=LEGIARTI000025075053&cidTexte=LEGITEXT000006069577 )

Taux d'émission de dioxyde de carbone (en g/km) Tarif de la taxe (€)
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Taux ≤ 119 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
120 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 50
121 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 53
122 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 60
123 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 73
124 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 90
125 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 113
126 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 140
127 0 0 0 0 0 0 0 0 0 50 173
128 0 0 0 0 0 0 0 0 0 53 210
129 0 0 0 0 0 0 0 0 0 60 253
130 0 0 0 0 0 0 0 0 0 73 300
131 0 0 0 0 0 0 150 150 150 90 353
132 0 0 0 0 0 0 150 150 150 113 410
133 0 0 0 0 0 0 150 150 150 140 473
134 0 0 0 0 0 0 150 150 150 173 540
135 0 0 0 0 0 0 150 150 150 210 613
136 0 0 0 0 100 250 250 250 253 690
137 0 0 0 0 0 100 250 250 250 300 773
138 0 0 0 0 0 100 250 250 250 353 860
139 0 0 0 0 0 100 250 250 250 410 953
140 0 0 0 0 0 100 250 250 250 473 1050
141 0 0 0 0 200 300 500 500 500 540 1153
142 0 0 0 0 200 300 500 500 500 613 1260
143 0 0 0 0 200 300 500 500 500 690 1373
144 0 0 0 0 200 300 500 500 500 773 1490
145 0 0 0 0 200 300 500 500 500 860 1613
146 0 0 0 0 200 400 900 900 900 953 1740
147 0 0 0 0 200 400 900 900 900 1050 1873
148 0 0 0 0 200 400 900 900 900 1153 2010
149 0 0 0 0 200 400 900 900 900 1260 2153
150 0 0 0 0 200 400 900 900 900 1373 2300
151 0 0 0 0 500 1000 1600 1600 1600 1490 2453
152 0 0 0 200 500 1000 1600 1600 1600 1613 2610
153 0 0 0 200 500 1000 1600 1600 1600 1740 2773
154 0 0 0 200 500 1000 1600 1600 1600 1873 2940
155 0 0 0 200 500 1000 1600 1600 1600 2010 3113
156 0 0 200 750 750 1500 2200 2200 2200 2153 3290
157 0 0 200 750 750 1500 2200 2200 2200 2300 3473
158 0 0 200 750 750 1500 2200 2200 2200 2453 3660
159 0 0 200 750 750 1500 2200 2200 2200 2610 3853
160 0 0 200 750 750 1500 2200 2200 2200 2773 4050
161 200 200 750 750 750 1500 2200 2200 2200 2940 4253
162 200 200 750 750 750 1500 2200 2200 2200 3113 4460
163 200 200 750 750 750 1500 2200 2200 2200 3290 4673
164 200 200 750 750 750 1500 2200 2200 2200 3473 4890
165 200 200 750 750 750 1500 2200 2200 2200 3660 5113
166 750 750 750 750 750 1500 2200 2200 2200 3853 5340
167 750 750 750 750 750 1500 2200 2200 2200 4050 5573
168 750 750 750 750 750 1500 2200 2200 2200 4253 5810
169 750 750 750 750 750 1500 2200 2200 2200 4460 6053
170 750 750 750 750 750 1500 2200 2200 2200 4673 6300
171 750 750 750 750 750 1500 2200 2200 2200 4890 6553
172 750 750 750 750 750 1500 2200 2200 2200 5113 6810
173 750 750 750 750 750 1500 2200 2200 2200 5340 7073
174 750 750 750 750 750 1500 2200 2200 2200 5573 7340
175 750 750 750 750 750 1500 2200 2200 2200 5810 7613
176 750 750 750 750 750 2000 3000 3000 3000 6053 7890
177 750 750 750 750 750 2000 3000 3000 3000 6300 8173
178 750 750 750 750 750 2000 3000 3000 3000 6553 8460
179 750 750 750 750 750 2000 3000 3000 3000 6810 8753
180 750 750 750 750 750 2000 3000 3000 3000 7073 9050
181 750 750 750 750 1300 2600 3600 3600 3600 7340 9353
182 750 750 750 750 1300 2600 3600 3600 3600 7613 9660
183 750 750 750 750 1300 2600 3600 3600 3600 7890 9973
184 750 750 750 750 1300 2600 3600 3600 3600 8173 10290
185 750 750 750 750 1300 2600 3600 3600 3600 9050 10500
186 750 750 750 750 1300 3000 4000 4000 4000 9353 10500
187 750 750 750 750 1300 3000 4000 4000 4000 9660 10500
188 750 750 750 750 1300 3000 4000 4000 4000 9973 10500
189 750 750 750 750 1300 3000 4000 4000 4000 10000 10500
190 750 750 750 750 1300 3000 4000 4000 4000 10000 10500
191 à 195 750 750 750 1600 2300 5000 6500 6500 6500 10000 10500
196 à 200 750 750 1600 1600 2300 5000 6500 6500 6500 10000 10500
201 à 230 1600 1600 1600 1600 2300 6000 8000 8000 8000 10000 10500
231 à 240 1600 1600 1600 1600 3600 6000 8000 8000 8000 10000 10500
241 à 245 1600 1600 1600 2600 3600 6000 8000 8000 8000 10000 10500
246 à 250 1600 1600 2600 2600 3600 6000 8000 8000 8000 10000 10500
251 et + 2600 2600 2600 2600 3600 6000 8000 8000 8000 10000 10500

Pour les autres véhicules :

Puissance fiscale (en chevaux vapeur) Montant  (en euros)
Puissance fiscale ≤ 5 0
6 ≤ puissance fiscale ≤ 7 3 000
8 ≤ puissance fiscale ≤ 9 5 000
10 ≤ puissance fiscale ≤ 11 8 000
12 ≤ puissance fiscale ≤ 16 9 000
16 < puissance fiscale 10 500

Les véhicules spécialement équipés pour fonctionner au moyen du superéthanol E85 et dont les émissions de dioxyde de carbone sont inférieures à 250 g/km bénéficient d'un abattement de 40 % sur les taux d'émissions de dioxyde de carbone.

Il existe un abattement "famille nombreuse" depuis le 01/01/2009
Pour les véhicules introduits en France après avoir été immatriculés dans un autre pays, la taxe est réduite d'1/10e par année entamée depuis cette immatriculation.

Pour les véhicules d'occasion importés : réduction d'écotaxe Y3

  • Pour les véhicules réceptionnés CE :

un tarif de base différent : pour les véhicules introduits en France après avoir été immatriculés dans un autre pays à compter du 1er janvier 2008, le taux de la taxe est celui qui aurait été appliqué en France à la date de 1ère immatriculation ( Voir les barème écotaxe depuis 2008 ) + une réduction particulière : la taxe est également réduite d'un dixième par année entamée depuis cette immatriculation. Ce barème est automatiquement calculé par le SIV.

  • Pour les véhicules non réceptionnés CE (réception nationale ou à titre isolé) :

le tarif d'écotaxe applicable est celui de l'année d'immatriculation dans le SIV (contrairement à un véhicule réceptionné CE) SIV applique la réduction particulière : la taxe est réduite d'un dixième par année entamée depuis l'immatriculation dans un autre pays. Cette réduction est automatiquement calculée par le SIV.

Exonération

La taxe n'est pas due :

  • Sur les certificats d'immatriculation des véhicules immatriculés dans le genre " Véhicule automoteur spécialisé " ou voiture particulière carrosserie " Handicap " ;
  • Sur les certificats d'immatriculation des véhicules acquis par une personne titulaire de la carte d'invalidité mentionnée à l'article L. 241-3 du code de l'action sociale et des familles ou par une personne dont au moins un enfant mineur ou à charge, et du même foyer fiscal, est titulaire de cette carte.
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